年末調整の概要説明（顧問先様）

＜スケジュール＞

　こちら（年末調整スケジュール）をご覧ください。


＜年末調整に必要な情報＞

　年末調整に必要な情報は、次の３つです。

１　受給者情報

２　給与情報

３　年末調整情報


＜情報の確認方法（確認できる書類等）＞

　３つの情報は、次の書類等で共有します。

１　受給者情報
　『令和８年分　扶養控除申告書』
　「中途入社日」または「退職日」
　「主たる勤務先が他にあるかどうか」

２　給与情報
　『給与明細書』『給与明細一覧表』『賃金台帳』
　『前職分の源泉徴収票』（令和８年中に前職の給与がある中途採用者）
※令和８年１月から令和８年12月までに支給日が到来する給与・賞与が対象です。
※支給日が到来していても、未払となっている給与・賞与を含みます。

３　年末調整情報
　『令和８年分　扶養控除申告書』
　『保険料控除申告書』
　『基礎控除申告書等』
　『住宅借入金特別控除申告書』
　『保険料控除証明書等（ハガキ・明細など）』
　『住宅ローン年末残高等証明書』


＜情報共有の方法（流れ）＞

１　年末調整の関係者
　年末調整の関係者は、次の３つです。
（１）受給者
（２）支給者（顧問先様）
（３）税理士

２　書類の配付
　税理士→支給者（顧問先様）→受給者

３　書類の取りまとめ・提出
　受給者→支給者（顧問先様）→税理士

４　年末調整
　税理士

５　年末調整の内容をお知らせ
　税理士→支給者（顧問先様）

６　年末調整結果の反映・周知・還付徴収
　支給者（顧問先様）が次の事項を行います。
・給与明細書に反映
・年末調整を通知
・超過額（預かり過ぎ）の充当・還付
・不足額の徴収
・源泉徴収票の交付


＜扶養控除申告書＞

１　令和８年分　扶養控除申告書
　事務所でお預かりしている（又はシステム登録されている）『令和８年分　扶養控除申告書』をお送りいたします。
　受給者に配付していただき、内容の確認・補完記入をお願いいたします。
※令和８年の税制改正により、新たに扶養控除等の対象となる親族がいないかについて注意が必要です。
　作成されていない受給者がいる場合は、このタイミングで作成してご提出いただくことになります。

２　令和９年分　扶養控除申告書
　『令和９年分　扶養控除申告書』もこのタイミングでご記入いただきます。


＜個人番号（マイナンバー）＞

　新たに『扶養控除申告書』を提出していただく受給者のうち、個人番号（マイナンバー）をまだご提供いただいていない方については、『井口税理士事務所　特定個人情報取扱規程』に基づき、「様式３　顧問先の従業員等」を用いて確認しますので、該当する方がいる場合は事務所までお知らせください。


＜国税庁の公式資料へのリンク＞

年末調整がよくわかるページ（令和８年分）｜国税庁

源泉徴収義務者（給与の支払者）の方へ（令和８年分）｜国税庁

給与所得者（従業員）の方へ（令和８年分）｜国税庁

各種申告書・記載例（扶養控除等申告書など）｜国税庁

年末調整の対象となる人｜国税庁